会计学一、现金(xiànjīn)的概念二、库存现金的管理(guǎnlǐ)三、库存现金的会计(kuàijì)处理举例(jǔlì)：借差旅费举例：职工(zhígōng)报销差旅费第二节银行存款一、银行存款的管理(guǎnlǐ)二、银行存款业务(yèwù)的会计处理一、银行汇票存款(cúnkuǎn)借：其他货币资金——银行汇票存款贷：银行存款2、企业付出银行汇票后，根据发票及开户银行转来(zhuǎnlái)的银行汇票付款凭证，借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——银行汇票存款3、实际结算金额小于汇票面额，退回的款项，借：银行存款贷：其他货币资金——银行汇票存款4、对于银行按规定收取的手续费和邮电费，汇款单位(dānwèi)应根据银行出具的收费收据，用现金支付的编制现金付款凭证，从其帐户中扣收的编制银行存款付款凭证。其会计分录为：借：财务费用贷：现金或银行存款例7：二、存出投资(tóuzī)款2、购买股票、债券(zhàiquàn)时，借：交易性金融资产等贷：其他货币资金——存出投资款本章教学重点(zhòngdiǎn)与难点作业(zuòyè)：感谢您的观看(guānkàn)。