第四单元物流成本预算与控制?第一节物流成本预算?第二节物流成本控制第一节物流成本预算?一、物流成本预算的含义与作用?（一）物流成本预算的含义?物流成本预算是以货币形式和其他数量形式反映的有关企业未来一定时期全部物流活动的行动计划与相应措施的数量说明。物流成本预算作为物流系统成本计划的数量反映，是控制物流活动的重要依据和考核物流部门的业绩标准。?一、物流成本预算的含义与作用?（二）物流成本预算的作用1目标作用可以使计划目标进一步明确化、具体化。2协调作用可以协调企业的物流活动。3控制作用是控制日常物流活动的标准。4评价作用是评价物流工作业绩的依据。二、物流成本预算的编制方法?物流预算的编制是确定控制标准的过程；?物流预算的执行过程是根据预算对实际物流经营进行控制的过程；?物流预算是执行物流成本控制的基础。二、物流成本预算的编制方法?物流预算编制的具体方法和技巧是否恰当是物流预算控制能否成功的重要方面。常见的预算基本类型有3种：?弹性预算?零基预算?滚动预算（一）弹性预算1、固定预算?固定预算法是按照预算期内可能实现的经营活动水平确定相应的固定预算数来编制预算的方法。机械呆板和可比性差?弹性预算是指以预算期间可能发生的多种业务量水平为基础，分别确定与之相应的费用数额而编制的、能适应多种业务量水平的费用预算。。伸缩性强，适用范围广，便于控制2、弹性预算的基本原理Y=a+bx????y――变动成本总额（元）；a――固定成本总额（元）；b――单位变动成本（元／单位业务量）；x――计划业务量（单位业务量）。把成本按成本性态分为变动成本与固定成本两大部分。由于固定成本在其相关范围内，其总额一般不随业务量的增减而变动，因此在按照实际业务量对预算进行调整时，只需调整变动成本即可。3、弹性预算的编制步骤????①②③④选取和确定业务量计量单位。确定业务量变动范围。确定各项费用与业务量之间的关系编制出弹性预算。【例：4-1】4、举例：【例题1】一企业生产某产品，预计每件变动成本410元，其中直接材料成本310元，直接人工成本60元，每件变动制造成本40元，预计固定制造成本总额116000元，业务量变动范围为8001100件。根据上述资料，按弹性预算法编制不同业务量水平下的成本预算，如表4.2所示。费用项目单位变动费用（件/元）800件直接材料单位产品变动费用直接人工变动制造成本固定成本预算总成本31060402480004800032000116000444000900件2790005400036000116000485000生产量1000件31000060000400001160005260001100件3410006600044000116000567000表4.2弹性预算表【例题2】某运输企业正在编制2011年的运输成本预算，由运输车队负穑曛战锌己恕＞嗄甑姆治鲆约?010年各项运输成本的数据，确定各项变动运输的变动成本率分别是：燃料费为0.8元／吨公里，维修费为0.5元／吨公里，轮胎费为0.6元／吨公里，其他费用为0.45元／吨公里。另外，根据上年实际情况，并考虑预算期的变化因素，确定预算期支付各项固定运输成本的数额如下：运输设备折旧费为5.5万元，养路费为2.2万元，交通管理费为3.2万元，其他固定成本为1.1万元。经业务部门预测，公司2011年可能完成商品运输任务为250万吨公里。要求：⑴根据上述资料，试编制企业2011年度自营运输成本的预算报告。⑵若2011年度运输车队的实际完成业务量可能高于或者低于250万吨公里，范围在210～290万吨公里之间，试编制一份运输成本弹性预算报告。该企业2011年度自营运输成本的预算报告见表4.3表4.3企业自营运输成本预算（2011年）项目变动运输费燃料费维修费轮胎费其他小计变动成本（元／吨公里）计划运输量（万吨公里）费用预算（万元）0.800.500.600.452.35250250250250200125150112.5587.55.52.23.21.112599.5固定运输费折旧费养路费管理费其他小计合计2011年度自营运输成本的弹性预算报告见表4.4。表4.4企业自营运输成本弹性预算（2011年）项目变动成本（元／吨公里）计划运输量（万吨公里）21016810512694.5493.55.52.23.21.112230184115138103.5540.55.52.23.21.112250200125150112.5587.55.52.23.21.112270216135162121.5634.55.52.23.2