自考财务报表分析,公式整理优质资料(可以直接使用，可编辑优质资料，欢迎下载）偿债能力分析短期偿债能力分析的财务指标主要有营运资本、流动比率、速动比率、现金比例和支付能力系数。1、营运资本是指流动资产总额减流动负债总额后的剩余部分，也称净营运资本，它意味着企业的流动资产在偿还全部流动负债以后还有多少剩余。营运资本=流动资产-流动负债（绝对指标）↑2、流动比率=（流动资产净额）↑3、速动比率=↑（流动资产扣除变现性且不稳定的应收账款、存货、群殴他流动资产）或速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款4、现金比率=↑长期偿债能力分析内容包括静态分析和动态分析。静态分析指标主要有资产负债率、产权比率、权益乘数。动态分析指标利息保障倍数、现金流量利息保障倍数、债务保障倍数。资产负债率=↓股权比率=↑产权比率=↓权益乘数=↓有形资产债务比率=↓有形净值债务比率=↓利息保障倍数==↑现金流量利息保障倍数=↑营运能力分析反映企业资产周转快慢的指标一般有周转率和周转天数两种形式：资产周转率（次数）=↑资产周转期（天数）=↓流动资产周转情况分析：应收账款周转率=应收账款周转率=2、存货账款周转率=存货周转天数=除了对流动资产中此两重要项目分析外，还有营业周期、现金周期、营运资本周转率和流动资产周转率。营业周期、现金周期、营运资本周转率（略）流动资产周转率=流动资产周转天数=固定资产周转情况分析：固定资产周转率=固定资产周转天数=总资产营运能力分析：总资产周转率=流动资产周转天数=盈利能力分析与投资有关的盈利能力分析总资产收益率=×100%净资产收益率=×100%长期资金收益率=×100%资本保值增值率=×100%资产现金流量收益率=×100%流动资产收益率=×100%固定资产收益率=×100%与销售有关的盈利能力分析销售毛利率=×100%销售净利率=×100%与股本有关的盈利能力分析每股收益=每股现金流量=每股股利=市盈率=股利支付率=股利收益率=企业发展能力分析市场占有率分析产品质量的竞争能力分析市场覆盖率分析产品市场占有情况分析资本积累率资产成新率资产规模增长指标财务发展能力分析1直接参考法2指标分析法3直接判断法产品售后服务的竞争能力分析产品成本和价格的竞争能力分析产品品种的竞争能力分析企业竞争能力分析企业周期分析企业发展能力财务利率分析产品竞争能力分析企业竞争策略分析外向规模增长内部优化型经济周期产品生命周期（介绍期、成长期、稳定器、衰退期）产业生命周期（导入期、增长期、成熟期、衰退期）企业生命周期（初创期、成长期、成熟期、衰退期）营业发展能力分析企业销售的增长企业资产规模的增长股利增长率总公式：××××的增长率=××××的增长额/年初××××三年××××的增长率=-1财务报表分析公式总结偿债能力分析一、短期偿债能力指标的计算公式1、营运资本=流动资产-流动负债2、流动比率＝流动资产÷流动负债=1+营运资金÷流动负债3、速动比率＝速动资产÷流动负债=(流动资产-存货）÷流动负债4、保守速动比率=（货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据）÷流动负债5、现金比率＝（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债6、现金即付比率=现金类资产÷（流动负债-预收账款）7、货币资金比率=货币资金÷流动负债二、资本结构分析（一）资本结构分析指标P571、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100％2、权益比率=[所有者权益（净资产）÷总资产]×100%资产负债率+权益比率=13、权益乘数=资产总额÷所有者权益注意变形公式：权益乘数＝1÷（1-资产负债率）=1÷权益比率4、产权比率=（负债÷所有者权益）×100%=负债÷（总资产-负债）×100%=资产负债率÷（1-资产负债率）×100%5、财务杠杆指数=净资产报酬率÷总资产报酬率其他辅助性指标：固定资产与长期负债比率=固定资产÷长期负债固定资产与长期资金比率=固定资产÷（长期负债+股东权益）固定资产与权益比率=固定资产÷所有者权益（净资产）（二）长期偿债能力分析指标1、利息保障倍数=息税前利润（EBIT）÷利息费用=（税前利润+利息费用）÷利息费用=（税后利润+所得税+利息费用）÷利息费用2、固定支出保障倍数=（利润总额+固定支出）÷固定支出3、长期负债与营运资金比率＝长期负债÷营运资金＝长期负债÷(流动资产－流动负债)4、有形净值债务率=[负债总额÷（所有者权益-无形资产-商誉）]×100%5、负债÷EBITDA比率=负债÷EBITDA=负债÷（净利润+所得税+