第一节营运资金管理概述一、流动资产的定义及内容内容：主要包括货币资金、应收账款、存货等生产经营性资产以及交易性金融资产二、流动资产的特点（一）较强的变现能力（二）占用形式（实物形态）的可变性和并存性（三）周转的频繁性（四）资金占用水平的波动性三、流动资产的循环与周转流动资产循环与周转的概念流动资金的循环：流动资产周转速度定义：流动资产完成周转额与流动资产投资额之比加速流动资产周转的含义和意义含义：一般是指流动资产投资额不变或减少但完成更多的周转额；或者说流动资产的投资额和周转额均增加，但周转额增长率大于流动资产投资额增长率四、流动资产的筹资和投资策略（一）流动资产融资策略流动资产分为临时性流动资产和永久性流动资产企业流动资产所需资金应当合理安排短期资金和长期资金的结构比例关系1．到期日搭配型筹资策略2．保守型筹资策略3．积极（冒险）型筹资策略（二）流动资产投资策略目标：确定合理的流动资产投资规模