第五章营运资金管理第一节营运资金概论一、营运资金的概念与特点1、营运资金的概念2、营运资金的特点3、营运资金管理的原则第二节现金管理一、现金管理的目的与内容1、现金管理的目的2、现金管理的内容二、现金收支计划的编制三、最佳现金余额的确定1、现金周转模式图11-2现金周转期示意图现金周转模式评价2、存货模式图11-3：存货模式中现金余额的变化持有现金的成本包括：图11-4：各种资金成本与持有量的关系例:解：存货模式评价：3、因素分析模式因素分析模式评价四、现金的日常控制和管理第三节应收帐款管理一、应收帐款的功能、成本与管理目标1、应收帐款的功能2、应收帐款的成本应收帐款机会成本的计算3、应收帐款管理的目标二、应收帐款政策的制定1、信用标准2、信用条件例：解：3、收帐政策图：收帐费用与坏帐损失和机会成本的关系4、综合信用政策三、应收账款的日常控制与管理1、客户信用调查与信用评估2、应收帐款的催收3、应收帐款的帐龄分析第四节存货管理一、存货的功能、成本与管理目标二、存货经济批量控制1.经典经济批量模式令：最佳经济批量公式最佳经济批量公式示意图由经济批量推导相关指标：例：解：2、有数量折扣的经济批量模式2、有数量折扣的经济批量模式2、有数量折扣的经济批量模式在考虑数量折扣时，经济批量的计算步骤例：解：三、订货点控制考虑保险储备的订货点示意图例：四、ABC控制法图ABC分类法本章小结