中小企业审计管理细则1目的为了确保公司经营成果的真实性，顺利开展各项审计任务，特制定并并执行本管理规定。2范围本规定适用于审计部对公司（以下简称公司）机关、分公司、子公司及专业分公司单位的经济行为所进行的审计监督及其相关业务。3规范性引用文件—Q/PC121·30213.001《审计部部长工作标准》；—Q/PC121·30213.003《审计部副部长工作标准》；—Q/PC121·30213.006《审计员工作标准》。4定义和术语4．1内部审计：是由部门、单位内设的审计机构从内部对其财务收支的真实性、合法性和效益性进行的审计监督。内部审计具有不同于外部审计的特征，并在公司的经济发展中发挥着独特的作用。4．2内部审计机构：是本单位的一个部门，因而可根据需要随时对本单位的问题进行审查。一是可以根据需要，简化审计程序，在本部门、本单位负责人的领导下，及时开展审计；二是可以通过日常了解，及时发现管理中存在的问题或问题的苗头，并且可以迅速与有关职能部门沟通或向本部门、本单位最高管理者反映，以便采取措施，纠正已经出现和可能出现的问题。5职责和权限5.1审计部5.1.1负责制订公司年度内部审计工作计划并组织实施。5.1.2负责审计确认企业经营成果的真实性与可靠性。5.1.3负责对公司管理的各单位行政主要领导人员进行任期经济责任审计。5.1.4负责审计评价内部控制制度的健全性和遵循性。5.1.5负责审计确认工程项目预（结）算、工程分包（劳务）结算的合理性，并对工程项目过程及竣工进行专项审计。5.1.6负责审计确认支出性经济合同价款的合规、效益性。5.1.7负责开展与经营活动有关的专项审计调查。5.2分、子公司、项目部5.2.1及时提供审计信息，对提供审计信息的真实性负责。6活动描述6.1审计工作计划6.1.1审计部门按照集团公司审计部的要求，围绕公司的中心工作，确定年度审计工作重点，编制年度审计工作计划。6.1.2编制年度审计工作计划时要考虑审计资源现状，包括审计人员数量、素质及可开展项目的能力。6.1.3编制年度审计工作计划时应遵循重要性原则、成本性原则和先进性原则。6.1.4审计部门根据年度审计工作计划开展审计工作。6.2审计项目实施6.2.1审计部门按照年度审计工作计划确定审计项目。6.2.2实施审计前，向被审计单位送达经主管领导签发的审计通知书，了解被审计单位的有关情况，对被审计单位相关的内部控制制度进行符合性测试和实质性测试，据以确定对其依赖程度及审计的范围、重点和方法，编制审计项目工作方案。6.2.3在实施财务审计过程中，通过审查会计报表、账簿、凭证，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，采取询问等方式取得证明材料，进行分析判断，编制审计工作底稿，形成相应审计结论。6.2.4在实施工程审计过程中，通过对工程项目预（决）算的真实性、准确性，工程合同的执行情况以及工程项目的管理质量进行审计、分析判断，编制审计工作底稿，形成相应审计结论。6.2.5在实施支出性经济合同审计过程中，通过对各类支出性经济合同及相关资料进行审计、分析判断，形成相应审计结论，编制审计工作底稿。6.2.6审计工作底稿经被审计单位有关人员签字后，由主审对其完整性、正确性及规范性进行复核并签字。6.2.7审计事项实施后，以经过核实的审计证据为依据，在综合分析评价的基础上，形成审计意见和建议，出具审计报告。6.2.8审计报告应征求被审计单位意见，如被审计单位对审计报告所列事实有异议，审计组应当进一步核实，若达不成共识，允许被审计单位发表意见。6.2.9审计报告经审计部门负责人审定，报公司主管领导签发。6.3审计处理6.3.1审计报告确定后，应针对被审计单位违纪违规问题向被审计单位下达审计决定书。6.3.2审计部门自审计决定送达被审计单位之日起三个月内，监督检查审计决定执行情况。对于重要审计事项，进行跟踪检查或后续审计。6.3.3对被审计单位及责任人违纪违法行为比较严重的，审计部门应请示公司主管领导批准，由公司有关部门进一步调查处理。6.4档案管理6.4.1审计部门设兼职人员负责收集、整理审计档案。6.4.2审计档案按规定的时间移交公司档案管理部门。