2.1全面预算管理业务流程2010年B2.1－2.1全面预算管理业务流程一、业务目标1经营目标1.1科学测算经营预算，资本预算，财务预算，为经营管理提供正确的决策依据。1.2合理有效利用公司资源，确保股份公司效益最大化。1.3规范全面预算管理，有效保障股份公司整体目标的实现。2合规目标2.1全面预算编制、审批、分解和执行符合国家法律法规和股份公司内部规章制度。二、业务风险1经营风险1.1战略规划不明确，对未来市场形势和政策走向判断不准确，造成全面预算编制基础偏离实际，导致资源配置不合理，经营决策失误。1.2预算体系不健全，责任单位职责权限不合理，可能造成预算管理效率低下。1.3预算编制方法不合理、程序不规范、项目不完整、口径不一致，可能导致数据不准确、标准不统一、影响预算准确性、合规性。1.4预算调整、下达未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。1.5经营预算、资本预算和财务预算指标未进行层层分解或责任不落实，未在ERP系统中对承诺项目预算值进行设置，可能导致预算执行不力，失去控制。1.6未建立预算报告制度或召开分析会，预算分析不准确，导致预算执行偏离预算目标。1.7考核结果的奖惩不公平、不合理，造成预算失去其应有的权威性和严肃性，导致预算控制流于形式。2合规风险2.1预算的编制、执行和控制不符合国家法律法规和股份公司内部规章制度，导致外部监管的质疑。三、业务流程步骤与控制点1年度预算编制和下达1.1股份公司相关部门每年度9月份组织各分（子）公司编制下一年度本部门计划。发展计划部和生产经营管理部编制资本支出计划和生产经营计划。各职能部门分事业部编制采购（存货）计划、科技开发项目计划、人工成本计划、改革（收购、重组）项目计划、安全环保计划、信息系统计划，各事业部提供相关成本费用资料。经各部门主任审定后于9月底之前提交财务部。1.2股份公司财务部每年10月份完成下一年度预算初稿，与事业部对接后，确定初步预算目标及预算编制条件，经总裁班子审定后，于11月下达预算编制基础条件。1.3股份公司相关部门组织各分（子）公司开展下一年度的预算编制工作，事业部组织与各分（子）公司主要预算指标的对接，于11月底前将审查意见、汇总结果、调整建议报股份公司财务部。1.4各分（子）公司按照总部下达的预算编制基础条件，结合主管事业部及相关部门要求，组织各部门本着效益最大化的原则，运用零基预算等方法，科学、合理编制本单位的下一年度预算。主管事业部审核所属分（子）公司主要预算指标，并对其预算指标的合理性进行评价，企业首次上报预算指标偏离事业部最终审定指标程度超过30%以上的，事业部应予通报批评。1.4.1根据股份公司下达的预算基础条件，分公司各职能部门在与各单位充分对接，反复论证的基础上，把预算条件分解到相关单位。1.4.2各二级单位根据预算基础条件，在进一步优化工作量的基础上，编制本单位下年预算第二稿，经本单位预算管理委员会审定后，报分公司预算管理办公室。1.4.3分公司预算管理办公室会同各职能部门对各单位预算进行审核、汇总平衡，编制分公司年度预算经分公司预算管理委员会审批上报油田事业部并与事业部进行对接。1.5在事业部对接基础上，财务部提出综合平衡建议，编制调整后的年度预算方案，报股份公司总裁班子审核，按规定权限批准后，各职能部门、各事业部于年底前分解为各经营预算指标或财务指标，由总部考核责任部门汇总后正式下达到各分（子）公司执行。1.6分（子）公司根据股份公司下达的年度预算，逐级分解落实各项预算指标。1.6.1分（子）公司各相关部门负责分解资本支出预算、销售预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、采购（存货）预算、期间费用预算、营业外支出预算、科技开发项目预算、人工成本预算、安全环保预算、信息系统预算、资金预算、损益预算、降本减费预算经部门负责人审核后报分（子）公司财务部门。油田分（子）公司对电费、井下作业成本、三次采油费用等比重较大或经常变化不易控制的支出项目，应指定专门的项目组（部门），负责预算方案的分解落实。1.6.1.1分公司生产管理处负责电费、燃料费、修理费等的分解落实；开发处负责产量、商品量、井下作业、测井试井、三次采油费用等的分解落实；计划处负责资本支出预算、科技处负责科技开发项目预算；人事处负责人工成本预算；安全环保处负责安全环保预算；财务处负责资金预算、损益预算、期间费用、营业外支出预算、信息中心负责信息系统预算；党政办公室负责机关办公费、差旅费、会议费等预算，各采油（气）厂负责本单位生产预算、制造费用预算、产品成本预算、物资供应中心负责采购（存货）预算。1.6.2分（子）公司财务