第六章流动资产管理模型设计6.2应收账款赊销策略分析模型设计6.2.1应收账款的赊销策略6.2.2应收账款的赊销策略增量分析法增量分析的基本公式：（1）信用标准变化对利润的影响△P△P＝新方案销售额增减量×销售利润率（2）信用期间变化对应收账款机会成本的影响△I△I＝（平均收账期增量/360×原方案销售额+平均收账期/360×新方案销售额增量）×应收账款机会成本（3）信用标准变化对坏账成本的影响△K△K＝销售额增量×增加销售额的坏账损失率（4）现金折扣变化情况△D△D＝（原方案销售额+新方案销售额增量）×需支付现金折扣的销售额占总销售额的百分比×现金折扣率（5）赊销策略变化带来的净损益△Pm△Pm＝△P-△I-△K-△D判别标准：若△Pm>0，则方案可行。6.2.3建立应收账款策略分析6.3最优决策分析工具－规划求解6.3.1认识EXCEL的规划求解工具选择[工具]菜单下拉命令[规划求解]出现规划求解]对话框：注意：须完全安装OFFICE，从[工具]菜单下的[加载宏]调出[规划求解]1、目标单元格——存放规划求解的目标或目标函数。目标单元格中含有与所在“可变单元格”框中指定的可变单元格有关的公式；如果未包含公式，它必定是一个可变单元格；如果没有指定目标单元格，规划求解会通过调整可变单元格的值，找出符合约束条件的解决方案。2、可变单元格——存放的是决策的变量。规划求解可调整可变单元格的数值，直到找出解决方案为止。3、约束——存放的是规划求解的约束条件。4、选项——作求解过程的高级特性设置。5、全部重设6、求解7、求解结果案例：最优生产安排决策分析6.4最佳现金持有量模型设计存货决策模式确定最佳持有量的理论条件：1、企业一定时期内的货币收支是周期性均衡发展的。现金余额定期由最低时的零到最高时的T变化，其平均现金余额为T/2。2、当现金余额趋于零时，企业靠出售有价证券或借款来补充。现金余额总成本公式总成本C=持有现金成本+证券(借款)交易成本=(现金平均余额*有价证券利率)+变现次数*有价证券每次交易的固定成本)=(T/2*r)+(T/Q*b)式中：Q为现金余额r为持有现金而损失的机会成本（该时期的证券或借款利率）。T为每个转换周期中的现金总需要量b为每次周期交易或借款所需的固定成本。C为现金管理总成本最佳现金持有量Q就是使得现金管理总成本C最低时的现金余额。7.4.2最佳现金持有量模型设计（3）交易成本的计算公式：B12=$B$4/B10*$B$5C12：H12可复制（4）总成本的计算公式：B13=B11+B12C13：H13可复制3、最佳现金持有量规划求解分析区：（1）总成本单元格（目标单元格）中的公式定义：H6=H5/2*B6+B4/H5*B5（2）使用规划求解工具6.5最优订货批量模型设计一、库存管理与存货控制一、库存管理与存货控制一、库存管理与存货控制一、库存管理与存货控制一、库存管理与存货控制二、最优经济订货量二、最优经济订货量二、最优经济订货量二、最优经济订货量二、最优经济订货量二、最优经济订货量二、最优经济订货量三、自制与外购模型