目录一、味思特有限公司背景分析.................................................................1二、味思特有限公司营运资金管理制度现状及分析............................1（一）岗位设置不合理和财务管理不合规................................................................1（二）存货管理制度不健全........................................................................................2（三）应收账款管理制度不完善................................................................................2（四）短期偿债能力较低............................................................................................3三、味思特公司营运资金管理制度优化方案设计..............................................4（一）加强现金及存货的管理....................................................................................4（二）完善应收账款管理制度....................................................................................7（三）提高偿债能力....................................................................................................7（四）重视企业全面的营运资金管理........................................................................8四、设计总结.............................................................................................9参考文献....................................................................................................10致谢............................................................................................................11一、味思特有限公司背景分析长沙市岳麓区味思特公司成立于2015年8月2日，注册资本100万元，成立4年来，为增值税一般纳税人，在职员工常年保持在100人左右。主要经营烘焙休闲食品的生产和销售，增值税为13%，坏账准备计提比例为0.5%，企业所得税为25%，以下是公司的基本信息：公司全称：味思特有限责任公司公司简称：味思特公司注册日期：2015年8月2日经营范围：烘焙休闲食品的生产和销售（依法经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）所属概念：生产、销售所属地域：湖南长沙法定代表人：肖红注册地址：湖南省长沙市岳麓区办公地址：湖南省长沙市岳麓区公司邮箱联系电话公司机构设置：管理部、生产部、销售部、财务部、供应部二、味思特有限公司营运资金管理制度现状及分析经过多次的实体店调研和对财务人员的访谈发现，该公司财务管理上存在不少问题，如岗位设置不合理和财务管理不合规、存货管理制度不健全、应收账款管理制度不完善、短期偿债能力较低等，这些问题都影响和制约着味思特公司的进一步发展。（一）岗位设置不合理和财务管理不合规1.岗位设置不够合理。味思特公司为了节约成本，并未单独设置出纳的岗位，而是让会计李华同时担任出纳。导致在日常工作中，李华所记账本存在现金金额与库存现金日记账数目不相符的现象。2.现金使用和费用报销不按规定办理。（1）出纳没有根据《现金管理暂行条例》中企业使用的现金限额为1000元的规定，随意支付劳务报酬和福利费。公司员工因出差借支差旅费超过1000元以上，出纳仍然使用